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##<strong>Alíquota</strong>. | ##<strong>Alíquota</strong>. | ||
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+ | #O campo <strong>Limite de Compensação</strong> serve para compensar no ano seguinte, o prejuízo da empresa no ano anterior pagando menos Imposto, reduzindo o percentual de prejuízo do valor do imposto a ser pago. O Limite de compensação em todo o Brasil é de 30%. | ||
+ | #O <strong>Tipo Apuração</strong> deverá ser "Contábil" para o cálculo do Lalur e Lacs. | ||
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##<strong>Valor Limite</strong>. | ##<strong>Valor Limite</strong>. | ||
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− | Para o CSLL os campos de "Adicional para o Imposto" <strong>"Valor Limite"</strong> e <strong>"Alíquota"</strong> não devem ser preenchidos. | + | #Para o CSLL os campos de "Adicional para o Imposto" <strong>"Valor Limite"</strong> e <strong>"Alíquota"</strong> não devem ser preenchidos. |
+ | #O <strong>Tipo Apuração</strong> deverá ser "Contábil" para o cálculo do Lalur e Lacs. | ||
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[[Arquivo:Lucro-real-config-apuracao-01.png]] | [[Arquivo:Lucro-real-config-apuracao-01.png]] | ||
− | Na tela "Manutenção de Livro de Apuração parte A" a configuração deverá ser feita Ano a Ano. A cada ano a Receita Federal lança uma nova tabela ECF do | + | Na tela "Manutenção de Livro de Apuração parte A" a configuração deverá ser feita Ano a Ano. A cada ano a Receita Federal lança uma nova tabela ECF do Lalur e do Lacs, e está será adicionada no sistema. Cada tabela pode ter itens adicionados ou removidos a cada ano. |
Hoje o Calima dá suporte para tabelas do ano 2014 até 2018. | Hoje o Calima dá suporte para tabelas do ano 2014 até 2018. | ||
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− | Após a importação | + | Após a importação da tabela ECF caso deseje vincular Contas a itens do Lalur e Lacs, selecione o registro desejado e clique em "Alterar". Na nova tela clique no ícone <strong>"+"</strong> como mostra a imagem abaixo. |
[[Arquivo:Lucro-real-config-apuracao-07.png]] | [[Arquivo:Lucro-real-config-apuracao-07.png]] | ||
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− | Ao confirmar, será realizado a importação e ao final desta, será exibido a tela de configuração para a geração do "Relatório de Migração de Dados de | + | Ao confirmar, será realizado a importação e ao final desta, será exibido a tela de configuração para a geração do "Relatório de Migração de Dados de L |
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+ | alur". Marque as opções desejadas marque o <strong>Tipo de Impressão</strong> e clique em "Imprimir". | ||
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− | #Informe o percentual | + | #Informe o percentual para o campo <strong>PJ Sujeita à Alíquota da CSLL em 31/12/2015</strong>. |
#No campo <strong>Indicador do Período de Apuração IRPJ/CSLL</strong> informe se a apuração será <b>"Anual"</b> ou <b>"Trimestral"</b>. | #No campo <strong>Indicador do Período de Apuração IRPJ/CSLL</strong> informe se a apuração será <b>"Anual"</b> ou <b>"Trimestral"</b>. | ||
#No campo <strong>Forma de Tributação no Período</strong>, informe o tipo de tributação para cada trimestre do ano. | #No campo <strong>Forma de Tributação no Período</strong>, informe o tipo de tributação para cada trimestre do ano. | ||
#No campo <strong>Forma de Apuração da Estimativa Mensal</strong>, informe o tipo de apuração para cada mês do ano. | #No campo <strong>Forma de Apuração da Estimativa Mensal</strong>, informe o tipo de apuração para cada mês do ano. | ||
<br/> | <br/> | ||
− | <span style="color:red; font-weight:bold">ATENÇÃO</span>:Caso a apuração seja trimestral, as contas deverão ser encerradas trimestralmente, e anual, anualmente | + | <span style="color:red; font-weight:bold">ATENÇÃO</span>:Caso a apuração seja trimestral, as contas deverão ser encerradas trimestralmente, e anual, anualmente. |
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[[Arquivo:Lucro-real-imposto01.png]] | [[Arquivo:Lucro-real-imposto01.png]] | ||
− | Na tela "Apuração de Impostos - Lalur e Lacs" informe o <strong> Ano Referência</strong> e <strong>Mês Referência</strong> e clicar no botão "Calcular". | + | Na tela "Apuração de Impostos - Lalur e Lacs" informe o <strong> Ano Referência</strong> e <strong>Mês Referência</strong> e clicar no botão "Calcular". <strong>O cálculo da apuração é dependente cronologicamente, o cálculo só poderá ser feito se o mês anterior já estiver calculado. Deve-se Calcular primeiro janeiro e seguir mês a mês realizando o cálculo.</strong> |
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<span style="color:red; font-weight:bold">ATENÇÃO:</span> O botão <strong>CALCULAR</strong> nessa rotina tem um funcionamento diferente do que nas outras rotinas do Calima, <strong>após calcular, é necessário apertar <span style="color:red; font-weight:bold">SALVAR</span>, para que o sistema grave o cálculo realizado.</strong> | <span style="color:red; font-weight:bold">ATENÇÃO:</span> O botão <strong>CALCULAR</strong> nessa rotina tem um funcionamento diferente do que nas outras rotinas do Calima, <strong>após calcular, é necessário apertar <span style="color:red; font-weight:bold">SALVAR</span>, para que o sistema grave o cálculo realizado.</strong> | ||
− | Após o cálculo será exibido o valor de <strong>Receita</strong>, <strong>Despesa</strong> e <strong>Resultado</strong> tanto para o Lalur e Lacs. | + | Após o cálculo será exibido o valor de <strong>Receita</strong>, <strong>Despesa</strong> e <strong>Resultado</strong> tanto para o Lalur e Lacs. Esses valores vem da DER- Demonstração de Resultado. |
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+ | Clicando na aba "e-Lalur A" e na aba "Parte A" veremos o valores resultado para o plano de conta configurado. | ||
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− | Na aba "Parte B" caso a apuração seja Lucro Real e o período de apuração seja | + | Na aba "Parte B" caso a apuração seja Lucro Real e o período de apuração seja anual como o exemplo do ajuda. só constará valores para o cálculo no último mês do ano. |
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+ | === Lalur e Lacs Parte B === | ||
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+ | O Cálculo da Parte B do Lalur/Lacs só será efetuado no final dos períodos relativos ao cálculo anual ou trimestral. Caso a Empresa tenha tido um Resultado negativo na Parte A, será gerado um prejuízo de igual valor na Parte B como mostra as figuras abaixo. | ||
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+ | Para visualizar os detalhes do Prejuízo selecione o registro e clique em alterar. Podermos visualizar a conta de prejuízo criada seu valor e histórico. | ||
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+ | Para realizar o cadastro da compensação clique no ícone <strong>"+"</strong>. | ||
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+ | Na tela "Configuração de Parte B- Lalur" selecione a <strong>"Tipo"</strong> e clique na lupa para incluir a <strong>"Conta Parte B"</strong>. | ||
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+ | [[Arquivo:Geracao-lalur-lacs-13.png]] | ||
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+ | Na tela "Manutenção de Contas Parte B Lalur" para cada ano será criado um conta de compensação e outra de prejuízo ao importar a Tabela ECF. é possível adicionar prejuízos e compensações antes do período gerados através da importação das tabelas do ECF. <span style="color:red; font-weight:bold">ATENÇÃO: NÃO É ACONSELHÁVEL INCLUIR OU ALTERAR OS REGISTROS NESSA TELA POIS, ISSO IMPACTARÁ NA EXPORTAÇÃO DO SPED ECF. </span> | ||
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+ | Clicando em alterar o registro é possível ver os detalhes da conta. O saldo inicial é gerado automaticamente com base nos dados calculados na apuração. Caso exista registro de compensação utilizados no ano anterior ele será apresentado na listagem. | ||
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+ | [[Arquivo:Geracao-lalur-lacs-15.png]] | ||
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+ | Após selecionar a conta os campos <strong>"Saldo Inicial"</strong>, <strong>"Lançamentos já efetuados Anteriormente"</strong> e <strong>"Saldo Disponível"</strong> serão preenchidos. informe o <strong>"Valor de Lançamento"</strong>, o valor pode ser o total do <strong>"Saldo Disponível"</strong> ou um valor menor. Lembrando que o máximo da compensação é 30% do resultado total da parte A do livro de apuração. | ||
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+ | [[Arquivo:Geracao-lalur-lacs-11.png]] | ||
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+ | Após salvar a compensação o valor será abatido do imposto. O Mesmo processo se aplica ao prejuízo, e para a apuração do e-Lacs. | ||
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+ | === Retenção === | ||
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+ | Para efetuar o cadastro das retenções para o Lalur e Lacs, primeiramente crie um plano de contas específico para as retenções caso já não exista um. Para cadastrar o plano de contas acesse: Manutenção > Plano de Contas. | ||
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+ | Após o cadastro do plano de contas de Retenção para o Lalur/Lacs é necessário que mês a mês, seja criado um lançamento apenas com conta de débito utilizando o plano de contas da retenção. | ||
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+ | o Valor de Retenção na fonte será sempre o valor do (débito do mês) + (saldo anterior), onde o saldo anterior é do lançamento com o plano de conta de retenção. | ||
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+ | Para configurar a Retenção na Apuração dos Impostos, acesse: Lucro Real> Apuração > Lalur ou Lacs> Aba Impostos. Clique no botão <strong>Retenção</strong>. | ||
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+ | [[Arquivo:Geracao-lalur-lacs-16.png|800px]] | ||
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+ | Na tela "Seleção de Conta de Retenção na Fonte" informe a <strong>Conta de Retenção do Lalur</strong> e <strong>Conta de Retenção do Lacs</strong>. e clique em "Enviar". Após enviar o valor dos impostos serão ajustados e será necessário salvar a apuração. | ||
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+ | [[Arquivo:Geracao-lalur-lacs-17.png]] | ||
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+ | <strong>Atenção:</strong>. Sempre que um lançamento relacionado ao IRPJ e CSLL forem alterados, após a apuração será exibido uma alerta informando que a alteração terá impacto na apuração já feita, clique no "sim" para que o Calima faça o recálculo da apuração. | ||
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+ | [[Arquivo:Geracao-lalur-lacs-18.png]] | ||
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+ | === Relatório Memória de Cálculo === | ||
Pela aba "Impostos" poderemos gerar a guia DARF e a Memória de Cálculo, que será o detalhamento das 3 abas "Parte A", "Parte B' e "Impostos". | Pela aba "Impostos" poderemos gerar a guia DARF e a Memória de Cálculo, que será o detalhamento das 3 abas "Parte A", "Parte B' e "Impostos". | ||
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O Relatório será como o exemplo abaixo. | O Relatório será como o exemplo abaixo. | ||
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Para que a Empresa possa realizar a apuração do Lalur e Lacs, ela deve possuir o tipo de tributação de "Lucro real", "Real/Arbitrado" ou "Presumido/Real/Arbitrado".
Para o cálculo correto da Apuração é necessário possuir valores de IRPJ e CSLL configurados para a Empresa. Para isso, acesse: Módulo Contábil> Lucro Real> Apuração.
Na tela "Apuração de Impostos - Lalur e Lacs" clique no botão "Impostos".
Na tela "Configuração da Empresa" selecione o imposto IRPJ configurado, ou, clique no ícone de Lupa para configurá-los. ATENÇÃO: Como estamos trabalhando com o lucro real, as alíquotas base são sempre 100%, já no Lucro Presumido, isso é variável.
IRPJ:
A pessoa jurídica, seja comercial ou civil o seu objeto, pagará o imposto à alíquota de 15% (quinze por cento) sobre o lucro real, apurado de conformidade com o Regulamento. O disposto neste item aplica-se, inclusive, à pessoa jurídica que explore atividade rural.
ADICIONAL
A parcela do lucro real que exceder ao valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto à alíquota de 10% (dez por cento). O adicional aplica-se, inclusive, nos casos de incorporação, fusão ou cisão e de extinção da pessoa jurídica pelo encerramento da liquidação. O disposto neste item aplica-se, igualmente, à pessoa jurídica que explore atividade rural. O adicional de que trata este item será pago juntamente com o imposto de renda apurado pela aplicação da alíquota geral de 15%.
Preencha todos os campos listados abaixo e clique em "Salvar" para manter as configurações.
OBSERVAÇÕES:
CSLL:
9% (nove por cento) para pessoas jurídicas em geral. Para as entidades financeiras e equiparadas a alíquota é de 15% a partir de 01.01.2019. Para configurar as alíquotas no Calima, basta ir em: Lucro Real - Apuração - Clicar no botão IMPOSTOS - configurar diretamente clicando na lupa dos campos IRPJ e CSLL conforme as imagens abaixo:
Após configurar o IRPJ, selecione o imposto CSLL configurado, ou, clique no ícone de Lupa para configurá-lo. Preencha todos os campos descritos abaixo e clique em "Salvar" para manter as configurações.
OBSERVAÇÕES:
Para finalizar as configurações antes da apuração, acesse: Módulo Contábil> Lucro Real> Configuração.
Na tela "Manutenção de Livro de Apuração parte A" a configuração deverá ser feita Ano a Ano. A cada ano a Receita Federal lança uma nova tabela ECF do Lalur e do Lacs, e está será adicionada no sistema. Cada tabela pode ter itens adicionados ou removidos a cada ano.
Hoje o Calima dá suporte para tabelas do ano 2014 até 2018.
Para cadastrar os valores selecione a aba "e-Lalur A" informe o Ano no campo "Ano Referência" e clique em "Consultar".
Após clicar em "Consultar" será exibido uma tela de Confirmação, caso não seja encontrado dados cadastrados, o sistema terá a opção de importar os dados. Caso não tenha nenhum dado prévio clique no botão "Sim" para importar a tabela.
Ao final do processo o Calima já estará sincronizado com a Tabela ECF para o Lalur e será exibido na aba "e-Lalur A".
Para realizar a importação da Tabela ECF para o Lacs, clique na aba "e-Lacs A" e clique no botão "Consultar".
Ao final do processo o Calima já estará sincronizado com a Tabela ECF para o Lacs e será exibido na aba "e-Lacs A".
Após a importação da tabela ECF caso deseje vincular Contas a itens do Lalur e Lacs, selecione o registro desejado e clique em "Alterar". Na nova tela clique no ícone "+" como mostra a imagem abaixo.
ATENÇÃO: Os registros do "Tipo" "Lucro" e "Rótulo" NÃO necessitam de configuração.
Uma vez que seja incluído um plano de contas no item, o registro ficará destacado em verde como mostra a imagem abaixo. Vale também destacar que um plano de contas poderá estar vinculado a SOMENTE um único item a cada ano.
Ficará a critério do Contador quais planos de contas serão utilizados para a Apuração do Lucro Real. A cada ano terá que ser feito a configuração do Plano de Contas, a cada ano a Tabela do ECF será alterada podendo alterar, incluir ou excluir itens.
Como de um ano ao outro alguns item não serão alterados, o Calima ser baseará na tabela do ano anterior e realizar uma mesclagem dos itens, deixando os itens que se repetem e já possuíam configuração, configurados para o ano seguinte.
Como mostra a imagem abaixo, foi alterado o campo Ano Referência para 2018. Ao clicar no botão "Consultar" será exibido uma janela de confirmação, informando que o Calima utilizará a tabela de 2017 para gerar a Tabela do ano de 2018.
Ao confirmar, será realizado a importação e ao final desta, será exibido a tela de configuração para a geração do "Relatório de Migração de Dados de L
alur". Marque as opções desejadas marque o Tipo de Impressão e clique em "Imprimir".
Caso seja consultado por um ano que ainda não tenha a tabela ECF lançada, o Calima replicará a tabela do ano anterior, assim que a tabela seja disponibilizada ao consultar o ano a opção de mesclagem e posteriormente o relatório com o detalhamento do procedimento será exibido para o cliente, assim não impedindo o mesmo de realizar suas configurações durante o ano, bastando realizar os devidos ajustes após a mesclagem caso haja alguma alteração.
ATENÇÃO: a configuração do Plano de Contas deverá ser feito na aba "e-Lalur A" que é referente ao cálculo do IRPJ, e para a aba "e-Lacs A" que é referente ao cálculo do CSLL.
O imposto será determinado com base no lucro real por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário.
No caso da apuração com base no lucro real, o contribuinte tem a opção de apurar anualmente o imposto devido, devendo, entretanto, recolher mensalmente o imposto por estimativa.
Nos casos de incorporação, fusão ou cisão, a apuração da base de cálculo e do imposto devido será efetuada na data do evento.
Na extinção da pessoa jurídica, pelo encerramento da liquidação, a apuração da base de cálculo e do imposto devido será efetuada na data desse evento.
Para configuração do Calima, acesse: Arquivos Digitais> Exportação> SPED ECF- Escrituração Contábil Fiscal.
Na tela "Geração SPED ECF - Escrituração Contábil Fiscal" clique no botão "Configuração".
Na tela "Configuração ECF" acesse a aba "Outros Dados", Preencha os campos descritos abaixo conforme a apuração da Empresa "Anual" ou "Trimestral" e clique em "Salvar".
ATENÇÃO:Caso a apuração seja trimestral, as contas deverão ser encerradas trimestralmente, e anual, anualmente.
Após termos a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, e sabermos as alíquotas, calcular o imposto é uma tarefa fácil. Basta incidir as alíquotas sobre a base de cálculo que temos o valor a ser pago.
Para fazer isso no sistema, acesse: Módulo Contábil> Lucro Real> Apuração.
Na tela "Apuração de Impostos - Lalur e Lacs" informe o Ano Referência e Mês Referência e clicar no botão "Calcular". O cálculo da apuração é dependente cronologicamente, o cálculo só poderá ser feito se o mês anterior já estiver calculado. Deve-se Calcular primeiro janeiro e seguir mês a mês realizando o cálculo.
ATENÇÃO: O botão CALCULAR nessa rotina tem um funcionamento diferente do que nas outras rotinas do Calima, após calcular, é necessário apertar SALVAR, para que o sistema grave o cálculo realizado.
Após o cálculo será exibido o valor de Receita, Despesa e Resultado tanto para o Lalur e Lacs. Esses valores vem da DER- Demonstração de Resultado.
Clicando na aba "e-Lalur A" e na aba "Parte A" veremos o valores resultado para o plano de conta configurado.
Na aba "Parte B" caso a apuração seja Lucro Real e o período de apuração seja anual como o exemplo do ajuda. só constará valores para o cálculo no último mês do ano.
Na aba "Imposto" O sistema trará o total de Receitas/Despesas (não incidindo as adições/exclusões, ou seja, o valor que deverá estar presente no final do balancete e da DRE) e logo abaixo detalhará mais, mostrando a base de cálculo, o lucro máximo, alíquota adicional, valor do adicional e a base de cálculo do adicional (apenas no caso do IRPJ), a alíquota e o valor do imposto.
O Cálculo da Parte B do Lalur/Lacs só será efetuado no final dos períodos relativos ao cálculo anual ou trimestral. Caso a Empresa tenha tido um Resultado negativo na Parte A, será gerado um prejuízo de igual valor na Parte B como mostra as figuras abaixo.
Para visualizar os detalhes do Prejuízo selecione o registro e clique em alterar. Podermos visualizar a conta de prejuízo criada seu valor e histórico.
Para realizar o cadastro da compensação clique no ícone "+".
Na tela "Configuração de Parte B- Lalur" selecione a "Tipo" e clique na lupa para incluir a "Conta Parte B".
Na tela "Manutenção de Contas Parte B Lalur" para cada ano será criado um conta de compensação e outra de prejuízo ao importar a Tabela ECF. é possível adicionar prejuízos e compensações antes do período gerados através da importação das tabelas do ECF. ATENÇÃO: NÃO É ACONSELHÁVEL INCLUIR OU ALTERAR OS REGISTROS NESSA TELA POIS, ISSO IMPACTARÁ NA EXPORTAÇÃO DO SPED ECF.
Clicando em alterar o registro é possível ver os detalhes da conta. O saldo inicial é gerado automaticamente com base nos dados calculados na apuração. Caso exista registro de compensação utilizados no ano anterior ele será apresentado na listagem.
Após selecionar a conta os campos "Saldo Inicial", "Lançamentos já efetuados Anteriormente" e "Saldo Disponível" serão preenchidos. informe o "Valor de Lançamento", o valor pode ser o total do "Saldo Disponível" ou um valor menor. Lembrando que o máximo da compensação é 30% do resultado total da parte A do livro de apuração.
Após salvar a compensação o valor será abatido do imposto. O Mesmo processo se aplica ao prejuízo, e para a apuração do e-Lacs.
Para efetuar o cadastro das retenções para o Lalur e Lacs, primeiramente crie um plano de contas específico para as retenções caso já não exista um. Para cadastrar o plano de contas acesse: Manutenção > Plano de Contas.
Após o cadastro do plano de contas de Retenção para o Lalur/Lacs é necessário que mês a mês, seja criado um lançamento apenas com conta de débito utilizando o plano de contas da retenção.
o Valor de Retenção na fonte será sempre o valor do (débito do mês) + (saldo anterior), onde o saldo anterior é do lançamento com o plano de conta de retenção.
Para configurar a Retenção na Apuração dos Impostos, acesse: Lucro Real> Apuração > Lalur ou Lacs> Aba Impostos. Clique no botão Retenção.
Na tela "Seleção de Conta de Retenção na Fonte" informe a Conta de Retenção do Lalur e Conta de Retenção do Lacs. e clique em "Enviar". Após enviar o valor dos impostos serão ajustados e será necessário salvar a apuração.
Atenção:. Sempre que um lançamento relacionado ao IRPJ e CSLL forem alterados, após a apuração será exibido uma alerta informando que a alteração terá impacto na apuração já feita, clique no "sim" para que o Calima faça o recálculo da apuração.
Pela aba "Impostos" poderemos gerar a guia DARF e a Memória de Cálculo, que será o detalhamento das 3 abas "Parte A", "Parte B' e "Impostos".
Clicando no botão imprimir, na tela "Configuração do Relatório" batará marcar as opções desejadas e clicar em "Imprimir".
O Relatório será como o exemplo abaixo.